Steuerwohnsitz Malta mit dem GRP: 15 % auf überwiesenes Einkommen und 15.000 € Minimum

Das GRP wird am häufigsten mit dem Daueraufenthalt verwechselt. Es ist kein Recht auf Umzug, sondern ein Steuerregime, auf dem der Aufenthalt aufbaut. Geprüft habe ich die Bedingungen mit der BRIDGES-Seite zum GRP vom 8. Oktober 2026 und den Regeln in S.L. 123.148.

Wie die Steuer funktioniert

• Nach Malta überwiesenes Auslandseinkommen: pauschal 15 %.
• Im Ausland belassenes Einkommen: in diesem Regime nicht besteuert.
• Im Ausland erzielte Veräußerungsgewinne: laut BRIDGES nicht besteuert, auch wenn überwiesen.
• Einkommen aus maltesischen Quellen: normaler Tarif bis 35 %.
• Mindeststeuer: 15.000 € im Jahr, unabhängig vom überwiesenen Betrag.

Wer beantragen kann

Der Hauptantragsteller ist Staatsangehöriger eines Landes außerhalb von EU, EWR und Schweiz, nicht länger als 183 Tage im Jahr in einem anderen Land steuerlich ansässig, spricht Englisch oder Maltesisch und hat eine in der EU gültige Krankenversicherung. Ehepartner, unterhaltsberechtigte Kinder bis 25, Kinder mit Behinderung und andere voll unterhaltene Angehörige können einbezogen werden. Für sie fällt keine eigene Mindeststeuer an.

Wohnen

	Süden Maltas und Gozo	Übriges Malta
Miete	ab 8.750 € im Jahr	ab 9.600 € im Jahr
Kauf	ab 220.000 €	ab 275.000 €
Verwaltungsgebühr	5.500 €	6.000 €

Die Wohnung wird für die gesamte Dauer des Status gehalten und darf nicht untervermietet werden.

Ablauf und Dauer

Der Antrag läuft über einen autorisierten Vertreter. Die Prüfung dauert drei bis vier Monate. Jedes Jahr reichen Sie eine Steuererklärung ein, zahlen die Mindeststeuer und weisen Wohnung und Versicherung nach. Fehlt einer dieser Punkte, ist der Status gefährdet.

Die 183-Tage-Falle

BRIDGES beschreibt einen Fall einer jährlichen Prüfung, in dem das 15-%-Regime wegen der Tageszählung infrage stand. Meine Lehre daraus: Belege aufbewahren, wo Sie das Jahr verbracht haben.

Wann es sich nicht lohnt

Da 15.000 € ohnehin fällig sind, lohnt sich das Regime nur, wenn 15 % der geplanten Überweisungen in diese Nähe kommen, also etwa ab 100.000 € im Jahr. Darunter würde ich es nicht empfehlen. Die steuerlichen Folgen hängen von Ihrer Lage und den Regeln anderer Länder ab, eine Steuerberatung ist nötig.